Satın aldığınız demirbaşlar için 2015 yılında tarafınıza fatura düzenlenerek vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu, buna göre faaliyete başladığınız 2016/Şubat döneminde ilgili takvim yılı aşılmış olduğundan söz konusu faturada yer alan KDV'nin indirim konusu yapılması mümkün değildir.
Limited ve anonim şirketlerde bu faturaların mutlaka şirket adına olması gerekiyor. Kira ve aidat. Şirketinizin adresinin bulunduğu yer size ait değilse ödenen kiralar da gider olarak gösterilebiliyor. Bunun yanı sıra site yönetimine ödenen aidat, demirbaş vb. ücretler de gider olarak kabul ediliyor.
Gider Yazılabilecek Demirbaş Sınırı 2022 (2022 Amortisman Sınırı) Demirbaş ve Amortisman sınırına ait bu tutar aynı zamanda Fatura Kesme Sınırı olarak ta dikkate alınmaktadır. 2022 yılı başından itibaren KDV hariç 2.000 TL'nin altındaki demirbaş alımları doğrudan gider yazılabilecektir.
2019 yılı Demirbaş ve Amortisman Sınırı 1.200 TL olarak açıklanmıştır, amortisman sınırı KDV Hariç tutarlar dikkate alınarak uygulanmaktadır. Faydalı ömürleri göz önünde bulundurulmak şartıyla bu sınırın altındaki KDV Hariç tutara sahip olan Demirbaşlar “Gider Sayılan Demirbaşlar” hesabı altında izlenebilmektedir.
Ofis içi yapılan dekorasyon harcamaları da gider olarak gösterilebilen masraflar arasındadır. Ofis için yapılan demirbaş harcamalarında 4.400 TL'ye kadar olan ürünler tek seferde gider gösterilebilir. Ancak bu tutarın üstünde bir değerde satın alınan demirbaşlar amortisman yöntemiyle gider gösterilir.
İlgili 31 soru bulundu
2023 yılı demirbaş sınırı, KDV hariç tutarlar dikkate alınarak uygulanıyor. 2023 yılında KDV hariç 4.440 TL'nin altındaki demirbaş alımları doğrudan gider yazılabiliyor.
Şahıs şirketinizin gider kalemleri arasında bulunan ve vergiden düşülebilecek harcama türleri şunlardır: Yiyecek ve içecek harcamaları, temsil ve ağırlama giderleri, ulaşım harcamaları, araç kiralama veya satın alma giderleri, online harcamalar, ofis giderleri, iş yeri faturaları, kargo ve posta giderleri, sağlık ...
Cevap: Sabit kıymet satışında matrah da KDV ile beraber beyan edilecektir. Dolayısıyla sabit kıymet kartında Matrah yazan alanda satış tutarına göre değişen Kar veya Zarar rakamı oluşacaktır ve bu rakam gelir fişinde görünecek ve de KDV beyannamesinde Diğer İşlemler Tablo 3 te yer alacaktır.
Mükelleflerin amortismana tabi iktisadi kıymet satışları 1 no.lu KDV beyannamesinin "Matrah" kulakçığının "Diğer İşlemler" tablosunda "503" kodlu "Amortismana tabi sabit kıymet (taşınmaz, taşıt araçları, demirbaş, makine ve teçhizat vb.) satışları" satırında beyan edilecektir.
Şirketiniz bir varlık (varlığın eskimesi ya da yıpranması gerekir) satın aldığında, varlığın maliyetini işletme gideri olarak vergiden düşebilirsiniz. Bu tür uzun vadeli kesintiye yıpranma payı yani amortisman gideri denir.
255 Demirbaşlar Hesabının İşleyişi: Demirbaşlar satın alındığında bu hesaba borç olarak kaydedilir, bu demirbaşlar elden çıkarıldıklarında alacak olarak kaydedilir.
Demirbaşlar kısmen veya tamamen satıldığında, satış bilgileri, o ay için değerleme ve amortisman ayırma çalıştırıldığında "Satış Bilgileri" sekmesine kaydedilir. "Alış Bilgileri" sekmesinde tanımlanan demirbaş kodunu izlendiği alandır.
Demirbaş (Sabit Kıymet) Nedir? Bir işletme/kurumun faaliyetlerinde kullandığı her tür malzeme/eşya demirbaş olarak adlandırılır. Örneğin İlgili işletmede kullanılan masa, sandalye, bilgisayar, araba vb. malzemeler o işletmenin demirbaşı olarak gösterilebilir.
- Gider yazılması mümkün olan bir masraf ile ilgili ise gider kaydını KDV dahil tutar üzerinden yaparlar. - Kanunen kabul edilmeyen bir masrafla ilgili ise KDV dahil tutarı kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alırlar.
Buna göre; yapmış olduğunuz kıyafet, ayakkabı, kuaför ve kozmetik harcamalarının kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınması mümkün bulunmamaktadır.
Kullanılış biçimleri ve yapıları nedeniyle üzerlerine etiket ve numara konulamayanlar dışında kalan tüm demirbaş malzemelerin üzerine, görünür biçimde ve silinmeyecek tarzda, demirbaşın kurum malı olduğunu belirten, demirbaş numarasını yazılır veya etiket konulur.
Mahsup kapsamına, tevkifatla ilgili olarak verilen 2 No.lu KDV Beyannamesine göre tahakkuk eden vergiler de dahildir. 1 No.lu KDV Beyannamesinde gösterilen ve mahsuben iade şartlarını taşıyan KDV iade alacağı,aynı döneme ilişkin 2 No.lu KDV Beyannamesine göre tahakkuk eden KDV borcuna mahsup edilebilir.
Daha Önce İndirim Konusu Yapılan KDV'nin İlavesi bölümüne isminden de anlaşılacağı üzere daha önce indirim konusu yapılan “Zayi Olan, Çalınan, Bağış Konusu Olan, Miadı Dolan vb. malların teslimi esnasında hesaplanan KDV yazılacaktır. Demirbaşlara ait satışlar (Makine teçhizat vb.) 503 kodu ile beyan edilecektir.
Buna göre, sabit kıymet satışı da kümülatif matraha dahil olur.
Demirbaş satışlarından elde edilen kar 649 hesapta takip edilir. 679 kullanılmaz.
- Zarar oluşması halinde, zarar edilen tutarın 689- Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar hesabının borcuna kayıt edilmesi gerekmektedir. Diğer taraftan duran varlığın satılması halinde satış bedelinin hiç bir şekilde "60- Brüt Satışlar" hesap grubu içerisinde yer alan hesaplara kaydedilmemesi gerekmektedir.
Buna göre, işletmenizin tüketime konu olacak kırtasiye, büro ve temizlik malzemeleri, gıda gibi genel giderleri ödeme kaydedici cihaz fişi ile tevsik etmesi ve bu belgelerde yer alan katma değer vergisini indirim konusu yapması mümkündür.
Diğer bir ifade ile şirket ortaklarına veya personele işle ilgili görüşmelerde kullanılmak üzere tahsis edilen demirbaşa kayıtlı cep telefonlarına ilişkin olan ve bedelleri işletme tarafından ödenen haberleş me giderlerinin ticari kazancın tespitinde gider olarak indirilmesi mümkündür.
Benzer sorularSıkça sorulan sorular
DuyuruReklam alanı
Popüler SorularSıkça sorulan sorular
© 2009-2024 Usta Yemek Tarifleri