Fiilen bulunmayan kıymet nedeniyle aktifte artışı olan hesap hangisi ise bu hesaba kayıt edilmesi gerekir. Aktif hesaplarında artış tespiti sağlanamaz ise “ 689 – Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar “ (KKEG) ayrıca yine KKEG olarak nazım hesaplarda izlenmesi gerekmektedir.
Muhasebe kayıtları Haziranda yapılır. KDV Haziran ayına ait olup Temmuz ayında verilecek 1 no.lu beyanında indirim konusu yapılır.
Ödenen bu vergi, hesaplanan katma değer vergisinden indirilemez, gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınamaz.
STOK beyannamesinin verildiği tarihte kayıtlar alınır.
Stok Affı Beyanı Rayiç Bedel Üzerinden Yapılabilecek!
Stok beyanı; emtia, makine, teçhizat ve demirbaşların bildirim tarihindeki rayiç bedelleri üzerinden yapılacak. Rayiç bedeller mükellefin bizzat kendisi tarafından tespit edilebileceği gibi, bağlı olduğu meslek kuruluşuna da tespit ettirilebilecek.
İlgili 27 soru bulundu
- Stok beyanına konu işlemler, Ba formunun “Soyadı/Adı Unvanı” bölümüne “Muhtelif Satıcılar (7326 sayılı Kanun Madde 6/1)”, “Vergi Kimlik Numarası” bölümüne (3333 333 333) yazılmak suretiyle gösterilmesi gerekmektedir.
STOK AFFININ BA FORMUNDA BİLDİRİLMESİ
Söz konusu bildirim işlemi, Ba formunun “Soyadı/Adı Unvanı” bölümüne “Muhtelif Satıcılar (7440 sayılı Kanun Madde 6/1)”, “Vergi Kimlik Numarası” bölümüne (3333 333 333) yazılmak suretiyle yapılacaktır.
Vergi hesabı ve muhasebesi
Beyan edilen stok tutarı, karşılık hesabı olan ”525-Kayda Alınan Emtia Özel Karşılık” hesabı olan sermaye yedeklerine kaydedilerek sermayeye ilave edilebileceği gibi ortaklara vergisiz olarak da dağıtılabilir.
Söz konusu beyan, en geç 31 Mayıs 2023 tarihine (bu tarih dâhil) kadar yapılacak ve tahakkuk edecek vergi de aynı süre içinde ödenecektir.
7440 sayılı yasaya göre Mayıs /2023 ayında stok bildiriminde bulundum. Nisan ayı KDV beyannamesinde, stok affından gelen KDV'yi indirebilir miyim? Mayıs ayı KDV beyannamesinde indirilir.
7440 Stok affı kapsamında ödenen KDV 1 no.lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılabilir.
Buna göre, stok beyanı nedeniyle tahakkuk eden KDV yi ödemeyenlerin stok beyanı iptal edilmez, ödenmeyen KDV indirim konusu yapılamaz geç ödemeden dolayı gecikme zammı uygulanır ve ödendiği dönemde indirim konusu yapılır kanaatindeyiz.
Cumhurbaşkanı Erdoğan'ın yapmış olduğu açıklamalara göre Matrah Artırımı, Stok Affı gibi düzenlemeleri içeren bir Kanun Taslağı hazırlanmaktadır. Sözü edilen kanun taslağının 28.02.2023 tarihine kadar yürürlüğe girebileceği ve son müracaat tarihinin de 31.05.2023 olacağı tahmin edilmektedir.
1-Hayır 296 hesap 689 KKEG ile kapatılabilir. Başka hesap kullanılmaz. 2- İşletmenin kendisine ait olan ve satıcılara verdiği çeklerin kaydedildiği 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabındaki bir sonraki hesap dönemine ait çeklerin bu hesaptan alınıp 321 Borç Senetleri Hesabına Hesabı devri yapılır.
Beyan Edilen Kıymetler Tutarlar Ba Formu İle Bildirilecek Mi? Stok beyanı/affı kapsamında beyan edilen kıymetler rayiç bedelleriyle, Ba formu vermek zorunda olan mükellefler tarafından söz konusu form ile bildirilecek.
KAYITLARDA GÖRÜNEN İŞLETMELERDE BULUNMAYAN VARLIKLAR
Makine, teçhizat ve demirbaşlar bakımından kendilerince veya bağlı oldukları meslek kuruluşunca tespit edilecek rayiç bedeller dikkate alınarak fatura düzenlenecek.
KDV iadesinden doğan alacağımızı Stok ve matrah artışından doğan vergi borçlarımıza mahsup edebilir miyiz? 7326 sayılı kanuna istinaden stok affı, matrah artırımı, ortaklar hesabı düzeltilmesi ile ilgili çıkan vergileri KDV iade alacağından mahsup talep edebilir miyiz? Mahsup talep edebilirsiniz.
KASA AFFI NEDİR? Dönem içerisinde 100- Kasa Hesabının bakiyesinde var olan fakat işletme kasasına bulunmayan 31.12.2022 tarihli borç bakiyelerine ait yapılacak düzeltmeler genel itibariyle Kasa Affı, kasa düzeltmesi olarak adlandırılır.
Bütün gelir ve kurumlar vergisi yükümlüleri, ferdi işletmeler, adi ortaklıklar, kollektif şirketler, adi komandit şirketler ile sermaye şirketleri, kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları, dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler ve iş ortaklıkları bu düzenlemeden yararlanabilecekler.
Stok affı düzenlemesi ile gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerine, işletmelerinde mevcut olduğu halde kayıtlarında yer almayan yani faturasız emtia, makine, teçhizat ve demirbaşları yasal kayıtlarına intikal ettirmek suretiyle, kayıtlarını fiili duruma uygun hale getirme imkanı sağlanıyor (7440 sayılı Kanun, Mad. 6/1) ...
653 Komisyon Giderleri Hesabı: İşletmenin DİĞER OLAĞAN faaliyetleriyle ilgili olarak yani esas faaliyeti dışında kalan faaliyetleri ile ilgili olarak acente, temsilci ve benzeri işletmelere ödediği komisyon giderlerinin izlendiği hesaptır. ”
264 Özel maliyetler hesabı, kiralanan gayrimenkullerin geliştirilmesi ya da ekonomik değerinin devamlı yükseltilmesi maksadıyla yapılan giderleri ve bu gayrimenkullerin kullanılması için tutulan, kira süresi tamamlandığında mülk sahibine bırakılan varlıkların tutarlarını içerir.
* 2023 yılı itibariyle Ba- Bs formlarının belirlenen süreler içinde vermeyen, eksik veya yanıltıcı bildirimde bulunan mükelleflere 213 sayılı VUK'nun Mükerrer 355'inci maddesine göre 7.500.-TL özel usulsüzlük cezası kesilecektir.
Bu Kanun hükmünden yararlanabilmek için; 31/5/2023 tarihine kadar (bu tarih dâhil) ilgili idareye başvuruda bulunulacaktır. Ödenecek tutarların ilk taksitini 30/6/2023 tarihine kadar (bu tarih dâhil), diğer taksitlerini ise bu tarihi takip eden aylık dönemler hâlinde azami 48 eşit taksitte ödemeleri gerekmektedir.
Benzer sorularSıkça sorulan sorular
DuyuruReklam alanı
Popüler SorularSıkça sorulan sorular
© 2009-2024 Usta Yemek Tarifleri